Wat is de onroerendgoedbelasting in Portugal?

Wanneer moet je onroerendezaakbelasting betalen?

Iedereen die op 31 december een woning in Portugal bezit, is in principe onroerendgoedbelasting verschuldigd voor dat jaar. De Portugese onroerendgoedbelasting - die in Portugal wordt genoemd: Imposto Municipal sobre Imóveis (IMI) - is een gemeentebelasting en wordt geheven door het ministerie van Financiën.

De waarde wordt op 31^{december voor het} hele jaar bepaald en wordt in april van het volgende jaar gefactureerd. In gevallen waarin de belasting meer dan 200 euro bedraagt, wordt deze in twee delen geheven, een deel in april en een deel in november.

Wanneer er meerdere eigenaren zijn, wordt de belasting gelijkelijk verdeeld over de eigenaren.

Hoe wordt de IMI berekend?

De onroerendgoedbelasting is gebaseerd op de Patrimonium-fiscale waarde "Valor Patromonial" van het onroerend goed. U kunt deze "Valor Patrominial" van uw Portugese eigendom vinden op het uittreksel van het belastingkantoor, ook wel "Caderneta Predial" genoemd. 

Elke gemeente in Portugal heeft een eigen tarief voor de onroerendgoedbelasting en gemeenten kunnen dit per jaar aanpassen. De tarieven voor woningen variëren tussen de 0,3 en 0,5 procent (verschilt per gemeente, zie hier de volledige lijst van alle gemeenten en de geldende tarieven voor 2021) en het tarief voor landbouwgrond is 0,8 procent. Gaat het om woningen die voor het laatst getaxeerd zijn voor 2004, dan geldt een tarief tussen de 0,4 en 0,8 procent van de geregistreerde waarde bij de Belastingdienst.

Hoe kunt u de belasting betalen?

Betaling van de IMI kan in Portugal worden gedaan bij uw belastingkantoor in Albufeira, Vilamoura of Loulé. Als u niet in Portugal bent, kunt u de betaling doen via het online platform van de belastingdienst of via internetbankieren van uw Portugese bankrekening. Wanneer u online bankiert vanaf een Portugese bankrekening, kunt u het referentienummer op de rekening gebruiken om online te betalen via de optie "Pagamento aos Estados" met uw internetbankieren. Het is ook mogelijk om een automatische incasso in te stellen om de belasting te betalen.  Zie hiervoor de uitleg van de Portugese belastingdienst.

Let op: Hoewel de belastingdienst uw belastingaanslagen nu naar het buitenland stuurt, kunnen betalingen niet worden gedaan via automatische incasso of bankoverschrijving vanaf een niet-Portugese bankrekening. 

Kunt u vrijstelling krijgen van de betaling van onroerende voorheffing?

Vrijstelling is in sommige gevallen mogelijk, maar hiervoor is wel vereist dat u in Portugal woont.

1) Permanente vrijstelling van IMI: bestemd voor huishoudens met een laag inkomen (tot 15.295 euro per jaar), waarvan de woning uitsluitend bestemd is voor permanente bewoning en waarvan de waarde van de woning niet hoger is dan 66.500 euro;
2) Tijdelijke vrijstelling van IMI: met een looptijd van 3 jaar, bedoeld voor wie een inkomen niet hoger is dan 153.300 euro per jaar en een woning koopt met een waarde tot 125.000 euro. Ontheffing kan worden aangevraagd voor de eerste 3 jaar vanaf het moment van aankoop;
3) Woning die bestemd is voor renovatie heeft ook recht op een IMI vrijstelling, deze vrijstelling kan gelden tussen de 3 en 5 jaar.

Als vrijstelling niet mogelijk is, kunt u misschien een korting aanvragen?

Naast vrijstellingsmogelijkheden zijn er ook mogelijkheden om korting aan te vragen voor de IMI. De mogelijkheden voor kortingen verschillen per gemeente. In sommige gemeenten gelden de volgende kortingen:

1) Verhuurd goed: 20% korting (art. 112, nr. 7 van de IMI-code);
2) Woning met energieklasse A of hoger, of waarvan de klasse na verbetering met twee klassen is verhoogd. In sommige gemeenten kunnen deze woningen een korting van 25% krijgen voor de IMI-beoordeling (art. 44-B van EBF) voor maximaal 5 jaar;
3) 30% korting voor IMI kan worden toegepast in gebieden die onderhevig zijn aan stadsvernieuwing of ontvolking (art. 112, nr. 6 van de IMI-code);
4) 50% korting voor IMI van gebouwen die worden gebruikt voor de productie van energie uit hernieuwbare bronnen (art. 44-A van de EBF); en gebouwen van openbaar belang, met gemeentelijke waarde en cultureel erfgoed, kunnen ook in aanmerking komen voor een korting van 50% in IMI (artikel 112, nr. 12 van de IMI-code);
5) Korting voor elk kind, afhankelijk van de gemeenten, kan er een vermindering van IMI zijn in stedelijke eigendommen, bedoeld voor particuliere en permanente huisvesting. De korting bedraagt 20 euro voor wie 1 kind heeft, 40 euro voor 2 kinderen en 70 euro voor wie met 3 of meer kinderen (artikel 112-A van de IMI-code).

Om IMI-vrijstelling aan te vragen, kunt u naar het 'Departamento das Finanças' gaan dat het dichtst bij de locatie van uw huis ligt of rechtstreeks een aanvraag indienen op het online portaal waar alle opties beschikbaar zijn. 

Wanneer u hulp nodig heeft, kunt u net als uw contactpersoon bij WESTMARK terecht voor advies.